个人接 AI 海报、工作流、培训或咨询项目时，通常要分别确认三件事：合同约定什么、款项怎么结、发票和个人所得税怎么处理。开出发票不等于个人所得税已经结清；收到了钱，也不自动说明这笔收入属于哪一种税目。
先把“收入类别”留给事实和税务机关判断
《个人所得税法》分别列出劳务报酬、特许权使用费和经营所得等项目；实施条例把设计、咨询、技术服务等列入劳务报酬范围，同时也把个人依法持续提供有偿咨询等经营活动列入经营所得范围。查看个人所得税法 查看实施条例
所以，不要只凭“客户让我开发票”“我注册了某个平台”或“这是 AI 服务”自行套税目。合同关系、服务内容、是否持续经营、经营主体和付款方式等事实可能影响处理。把这些事实记下来，再向主管税务机关或 12366 询问，不确定时先不要在合同中承诺一个未经核实的税后金额。
接单时按五步留下记录
- 签约前写清交付。 记录服务名称、范围、修改次数、验收方式、含税或未税金额、付款节点、退款条件和谁承担各项费用。发票项目应能对应实际服务，不要为了“好开票”改写成没有发生的业务。
- 整理一页事实卡。 写明你以什么身份提供服务、客户属于个人还是企业、服务在哪个地区发生、一次性还是持续、合同金额、验收状态、是否已收款，以及客户需要什么票。不要把身份证号、银行卡号或客户税号发给不需要的人。
- 分别确认个税、增值税和开票路径。 告诉主管税务机关真实业务事实，逐项询问收入所得项目、由谁扣缴或申报、自然人能否通过当地电子税务局申请代开、当前增值税及附加税政策和适用条件。政策与办理入口可能按地区和业务变化；本教程不替你判断税目，也不计算税额。
- 按确认后的本地流程办票。 数电发票已自 2024 年 12 月起在全国推广，税务总局介绍了通过全国统一规范电子税务局的电子发票服务平台办理开具、交付、查验等功能。查看税务总局说明 上海税务局也发布了自然人申请代开劳务报酬数电发票的演示；那是当地操作示例，其他地区应按自己的主管税务机关页面核对。查看上海税务局演示说明
- 收款后把凭证对起来。 保存合同、验收记录、发票文件、到账流水以及付款方提供的扣缴信息。若税务机关确认属于劳务报酬，天津税务局 2026 年答复说明由支付方按规定预扣预缴；居民个人是否需要年度汇算，应按适用条件核对。该答复针对劳务报酬情形，不应套用到经营所得或其他收入。查看天津税务局答复
用练习包整理要问的问题
练习包里的 input/case.json 是虚构的一次性 AI 工作流交付。运行：
python3 scripts/prepare_questions.py脚本只检查事实卡字段是否齐全，并生成向主管税务机关确认的问题。它会把收入类别、扣缴安排、自然人开票路径和增值税处理标成“待确认”；不会开票、连接电子税务局、判断纳税义务或计算税额。你可以复制这张事实卡的结构，换成自己的去标识化业务信息。
这不是税务或法律意见。具体税目、税额、发票类型、登记要求和申报时间取决于你的身份、合同、业务事实及所在地政策；有疑问时请向主管税务机关、12366 或专业税务人员核实。